Xem trước tài liệu

Đang tải tài liệu...

Thông tin chi tiết tài liệu

Định dạng: PDF
Số trang: 115 trang
Dung lượng: 824 KB

Giới thiệu nội dung

Ứng dụng mô hình M-score trong việc phát hiện sai sót thông tin trên báo cáo tài chính của các doanh nghiệp niêm yết

Tác giả: CA THỊ NGỌC TỐ

Lĩnh vực: Kinh tế

Nội dung tài liệu:

Luận văn này tập trung nghiên cứu việc ứng dụng mô hình M-score để phát hiện sai sót thông tin trên báo cáo tài chính (BCTC) của các doanh nghiệp niêm yết tại Việt Nam. Nghiên cứu nhấn mạnh tầm quan trọng của BCTC chính xác và trung thực trong quyết định kinh tế, đồng thời chỉ ra những vấn đề tồn tại trong việc công bố thông tin tài chính của các doanh nghiệp niêm yết tại Việt Nam. Tác giả kỳ vọng xây dựng mô hình như một công cụ tham khảo hữu ích cho các đối tượng liên quan, góp phần nâng cao chất lượng BCTC và hạn chế việc đánh giá sai lệch giá trị cổ phiếu.

Mục lục chi tiết:

  • TRANG PHỤ BÌA
  • LỜI CAM ĐOAN
  • MỤC LỤC
  • DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
  • DANH MỤC CÁC BẢNG
  • DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH VÀ BIỂU ĐỒ
  • DANH MỤC PHỤ LỤC
  • PHẦN MỞ ĐẦU
    • 1. Tính cấp thiết của đề tài
    • 2. Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu
    • 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
      • 3.1. Đối tượng nghiên cứu
      • 3.2. Phạm vi nghiên cứu
    • 4. Phương pháp nghiên cứu
    • 5. Kết quả đóng góp
    • 6. Kết cấu của luận văn
  • CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU
    • 1.1. Các nghiên cứu được công bố ở ngoài nước
      • 1.1.1. Các nghiên cứu sử dụng thước đo tài chính và phi tài chính để đánh giá khả năng sai sót thông tin trên BCTC
      • 1.1.2. Các nghiên cứu định lượng xây dựng mô hình dự báo khả năng sai sót thông tin trên BCTC
    • 1.2. Các nghiên cứu được công bố trong nước
      • 1.2.1. Các nghiên cứu sử dụng thước đo tài chính và phi tài chính để đánh giá khả năng sai sót thông tin trên báo cáo tài chính
      • 1.2.2. Các nghiên cứu định lượng xây dựng mô hình dự báo khả năng sai sót thông tin trên BCTC
    • 1.3. Khe hổng nghiên cứu
    • Kết luận chương 1
  • CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN
    • 2.1. Cơ sở lý thuyết về sai sót thông tin trên BCTC
      • 2.1.1. Các vấn đề liên quan đến sai sót BCTC
        • 2.1.1.1. Khái niệm sai sót
    • 2.2. Các lý thuyết nền tảng
      • 2.2.1. Lý thuyết thông tin bất cân xứng
      • 2.2.2. Lý thuyết ủy nhiệm (Agency theory)
      • 2.2.3. Lý thuyết về tam giác gian lận
      • 2.2.4. Lý thuyết các bên liên quan (Stakeholder theory)
    • Kết luận chương 2
  • CHƯƠNG 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
    • 3.1. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
      • 3.1.1. Đối tượng nghiên cứu
      • 3.1.2. Phạm vi nghiên cứu
    • 3.2. Mô hình nghiên cứu
    • 3.3. Phương pháp nghiên cứu
      • 3.4.1. Xác định mẫu nghiên cứu
      • 3.4.2. Chọn mẫu nghiên cứu
      • 3.4.3. Mô tả mẫu nghiên cứu
    • 3.5. Thiết kế dữ liệu nghiên cứu
    • 3.6. Biến nghiên cứu
      • 3.6.1. Biến phụ thuộc – M (Misstatement)
      • 3.6.2. Biến độc lập
    • 3.7. Phân tích dữ liệu và kiểm định giả thuyết
    • Kết luận chương 3
  • CHƯƠNG 4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
    • 4.1. Thực hiện các phân tích ban đầu
    • 4.2. Kết quả hồi quy với mô hình hồi qui binary logistics
    • 4.3. Đo lường tác động biên của các biến hồi quy lên biến phụ thuộc
    • 4.4. Ước lượng ngưỡng giá trị để phân loại các doanh nghiệp có sai sót thông tin trên BCTC và đo lường khả năng dự báo của mô hình
    • Kết luận chương 4
  • CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN VÀ GỢI Ý CHÍNH SÁCH
    • 5.1. Kết luận
    • 5.2. Một số gợi ý chính sách
      • 5.2.1. Đối với kiểm toán viên
      • 5.2.2. Đối với cơ quan quản lý thị trường chứng khoán
      • 5.2.3. Đối với nhà đầu tư
    • 5.3. Hạn chế đề tài nghiên cứu
    • 5.4. Định hướng nghiên cứu trong tương lai