Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Enron – Arthur Andersen và bài học kinh nghiệm cho kiểm toán Việt Nam trong vấn đề kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập

ENRON – Arthur Andersen và bài học kinh nghiệm cho kiểm toán Việt Nam trong vấn đề kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập

Tác giả: Nguyễn Tấn Thu Vân

Lĩnh vực: Kế toán – Kiểm toán

Nội dung tài liệu:

Luận văn này tập trung phân tích sự kiện Enron – Arthur Andersen, một trong những sai lầm lớn nhất trong lịch sử kiểm toán, nhằm rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu cho công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam. Nghiên cứu đi sâu vào quá trình phát triển và những sai phạm của Enron, cũng như vai trò và những sai trái của Arthur Andersen trong vụ việc này. Bên cạnh đó, luận văn cũng xem xét quá trình phát triển của nghề kiểm toán tại Hoa Kỳ và những yếu tố dẫn đến khủng hoảng trong nghề nghiệp. Từ đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam, hướng tới xây dựng một môi trường kiểm toán lành mạnh, minh bạch, đáng tin cậy.

Mục lục chi tiết:

• MỞ ĐẦU
• CHƯƠNG I: SỰ KIỆN ENRON – ARTHUR ANDERSEN VÀ CÁC BÀI HỌC RÚT RA CHO VIỆC KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN
• 1. TÓM TẮT SỰ KIỆN ENRON – ARTHUR ANDERSEN (AA)
• 1.1. QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN VÀ SỤP ĐỔ CỦA ENRON
• 1.2. QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA NGHỀ NGHIỆP KIỂM TOÁN VÀ ARTHUR ANDERSEN TỪ 1913 ĐẾN 30/08/2002
• 1.2.1. Quá trình phát triển của nghề nghiệp kiểm toán ở Hoa Kỳ
• 1.2.2. Quá trình hình thành và phát triển của Arthur Andersen
• 1.3. NHỮNG SAI PHẠM VỀ KẾ TOÁN CỦA ENRON
• 1.4. VAI TRÒ VÀ NHỮNG SAI TRÁI CỦA ARTHUR ANDERSEN
• 1.4.1. Vai trò của AA trong vụ Enron
• 1.4.2. Những sai trái của AA trong vụ Enron
• 2. NGUYÊN NHÂN VÀ HẬU QUẢ CỦA SỰ KIỆN ENRON-ARTHUR ANDERSEN
• 2.1. NGUYÊN NHÂN CỦA SỰ KIỆN ENRON-ARTHUR ANDERSEN
• 2.1.1. Động cơ lợi nhuận và những xung đột lợi ích:
• 2.1.2. Hệ thống kiểm soát hoạt động kiểm toán tại Hoa kỳ lỏng lẻo và không hữu hiệu.
• 2.1.3. AA thiếu tính độc lập
• 2.2. ẢNH HƯỞNG CỦA SỰ KIỆN ENRON-ARTHUR ANDERSEN
• 2.2.1. Ảnh hưởng đến hệ thống cung cấp tài chính cho thị trường.
• 2.2.2. Ảnh hưởng đến xã hội, lao động và việc làm.
• 2.2.3. Ảnh hưởng đến hệ thống quản lý kinh tế – xã hội
• 2.2.4. Ảnh hưởng đến niềm tin của tất cả các thành phần trong xã hội từ chính phủ, đến nhà đầu tư, đến người lao động
• 3. BÀI HỌC RÚT RA CHO VIỆC KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN
• 3.1. BÀI HỌC VỀ NHẬN THỨC CỦA NGƯỜI HÀNH NGHỀ KIỂM TOÁN VÀ CỦA CÔNG CHÚNG VỀ VỊ TRÍ VÀ VAI TRÒ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN.
• 3.2. BÀI HỌC VỀ DANH TIẾNG VÀ TỰ KIỂM SOÁT CỦA HÃNG KIỂM TOÁN
• 3.3. BÀI HỌC TỪ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
• 3.4. BÀI HỌC VỀ VAI TRÒ CỦA NHÀ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ KINH TẾ; SỰ PHỐI HỢP VÀ PHÂN QUYỀN TRONG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT.
• 3.5. CÁC HOẠT ĐỘNG ĐIỀU CHỈNH MẠNH MẼ CỦA NHÀ NƯỚC VÀ HỘI NGHỀ NGHIỆP
• 3.6. MÔI TRƯỜNG LÀNH MẠNH CHO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CHẤT LƯỢNG
• KẾT LUẬN CHƯƠNG I
• CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI VIỆT NAM
• 1. QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VÀ CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM.
• 1.1. SỰ PHÁT TRIỂN CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM
• 1.1.1. Môi trường của họat động kiểm tóan độc lập Việt Nam.
• 1.1.2. Sự phát triển của họat động kiểm tóan độc lập Việt Nam.
• 1.2. ĐÁNH GIÁ VỀ CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM
• 1.2.1. Khái niệm về chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập.
• 1.2.2. Đánh giá chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập Việt Nam
• 2. THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM
• 2.1. MỘT SỐ KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
• 2.2. SỰ PHÁT TRIỂN CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TÓAN TẠI VIỆT NAM (HĐKTĐL).
• 2.3. HỆ THỐNG TỔ CHỨC KIỂM SÓẠT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP (KSCLKTĐL) HIỆN HÀNH
• 2.3.1. Mục tiêu hoạt động của các công ty kiểm toán và tư duy của người hành nghề; Tính chất sai phạm và các nguy cơ sai lầm của kiểm toán Việt Nam.
• 2.3.2. Thực trạng kiểm soát chất lượng và đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống KSCLKTĐL.
• 2.3.2.1. Thực trạng kiểm soát chất lượng của hệ thống KSCLKTĐL
• 2.3.2.2. Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống KSCLKTĐL
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• CHƯƠNG 3: ÁP DỤNG CÁC BÀI HỌC RÚT RA TỪ SỰ KIỆN ENRON – ARTHUR ANDERSEN CHO KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM
• 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN.
• 1.1. CÁC RỦI RO ĐE DỌA XUẤT PHÁT TỪ VẤN ĐỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG
• 1.2. KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG DƯỚI GÓC ĐỘ KINH TẾ HỌC.
• 1.2.1. Quan hệ cung cầu
• 1.2.2. Lý thuyết đại diện.
• 2. NHỮNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP (KSCLHĐKTĐL) TẠI VIỆT NAM
• 2.1. ĐỐI VỚI NGƯỜI HÀNH NGHỀ VÀ TỔ CHỨC NGHỀ NGHIỆP.
• 2.1.1. Nhìn nhận lại giá trị nghề nghiệp để xác định mục tiêu hành nghề đúng đắn.
• 2.1.2. Nhìn nhận những xung đột trong nghề nghiệp là những xung đột tiềm tàng có nguy cơ làm tổn hại tính độc lập và danh tiếng nghề nghiệp.
• 2.1.3. Tính độc lập là chìa khóa để bảo vệ danh tiếng của kiểm toán viên.
• 2.1.4. Phương pháp để ngăn ngừa rủi ro nghề nghiệp là tuân thủ nghiêm túc các chuẩn mực và qui định
• 2.1.5. Hoạt động tự kiểm soát của hãng kiểm toán và Hội nghề nghiệp.
• 2.2. ĐỐI VỚI HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN
• 2.2.1. Nhìn nhận các lỗ hổng trong hệ thống kiểm soát và tích cực hoàn thiện hệ thống kiểm soát
• 2.2.2. Hệ thống kiểm soát phải bao gồm hai chức năng hướng dẫn và giám sát
• 2.2.3. Cần một hệ thống kiểm soát chặt chẽ, đầy đủ và độc lập để phát hiện sai lệch kịp thời và ngăn chặn thất bại
• 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT CHO VẤN ĐỀ KSCLHĐKTĐL VN.
• 3.1. CÁC YÊU CẦU TRONG VIỆC THIẾT LẬP CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KSCLHĐKTĐL
• 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT
• 3.2.1. Từ phía Nhà nước.
• 3.2.2. Từ phía Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA)
• 3.2.3. Từ phía Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (SSC)
• 3.2.4. Từ phía các doanh nghiệp kiểm toán.
• 3.2.5. Giải pháp về đào tạo và nghiên cứu
• KẾT LUẬN CHƯƠNG III.
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC