Luận văn Thạc sĩ Kinh tế Tài Chính – Ngân hàng: Xây dựng mức khấu trừ trong thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam

XÂY DỰNG MỨC KHẤU TRỪ GIA CẢNH TRONG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM

Tác giả: PHAN THỊ TỐ NHƯ

Lĩnh vực: KINH TẾ TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG

Nội dung tài liệu:

Luận văn Thạc sĩ này tập trung nghiên cứu về việc xây dựng mức khấu trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Đề tài đi sâu vào phân tích các lý luận chung về khấu trừ thuế, tình hình thực tiễn áp dụng tại Việt Nam trong giai đoạn 1991-2011, và đề xuất các giải pháp nhằm xác định mức khấu trừ thuế một cách hợp lý, phù hợp với bối cảnh kinh tế – xã hội Việt Nam và thông lệ quốc tế.

Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng, dựa trên số liệu thứ cấp từ Tổng Cục Thống kê và Bộ Tài chính từ năm 1995 đến nay. Đóng góp chính của đề tài là tổng hợp lý luận về miễn thuế, giảm thuế và khấu trừ thuế, đồng thời đưa ra các gợi ý chính sách để xác định các khoản miễn, giảm, khấu trừ thuế.

Mục lục chi tiết:

• MỤC LỤC
• MỤC LỤC HÌNH
• MỤC LỤC BẢNG
• PHẦN MỞ ĐẦU
• CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KHẤU TRỪ TRONG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
• 1.1. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân
• 1.1.1. Sự bất bình đẳng thu nhập và thuế thu nhập cá nhân
• 1.1.1.1. Sự bất bình đẳng thu nhập
• 1.1.1.2 Thuế thu nhập cá nhân
• 1.1.1.3 Các nguyên tắc xây dựng thuế thu nhập cá nhân
• 1.1.2 Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân
• 1.1.2.1 Thuế thu nhập cá nhân thường mang tính lũy tiến
• 1.1.2.2 Thuế thu nhập cá nhân đánh theo nơi cư trú và nguồn thu nhập
• 1.1.2.3 Thuế thu nhập cá nhân mang tính thứ bậc
• 1.1.2.4 Thuế thu nhập cá nhân là công cụ trực tiếp làm giảm sự bất bình đẳng trong phân phối thu nhập
• 1.2 Thu nhập và thu nhập tính thuế.
• 1.2.1 Thu nhập
• 1.2.2 Thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế
• 1.3 Khấu trừ thuế
• 1.3.1 Miễn thuế và khấu trừ thuế
• 1.3.2 Ý nghĩa của miễn thuế và khấu trừ thuế
• 1.4 Khấu trừ thuế ở các nước
• Kết luận
• CHƯƠNG 2: KHẤU TRỪ THUẾ TRONG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 1991 – 2011
• 2.1. Thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 2.1.1 Giai đoạn thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao
• 2.1.1.1 Mức khấu trừ gia cảnh qua các thời kỳ
• 2.1.1.2 Bậc thuế (khung thuế) và thuế suất.
• 2.1.2 Giai đoạn thuế thu nhập cá nhân
• 2.1.2.1 Khấu trừ gia cảnh
• 2.1.2.2 Bậc thuế ( khung thuế) và thuế suất
• 2.1.3 Đóng góp của thuế thu nhập cá nhân
• 2.2 Khấu trừ gia cảnh
• 2.2.1 Tính hợp lý về khấu trừ gia cảnh hiện nay ở Việt Nam.
• 2.2.2 Các nhân tố tác động đến sự hình thành mức khấu trừ gia cảnh
• 2.2.2.1 Phương án 1 – dựa vào mức lương tối thiểu
• 2.2.2.2 Phương án 2 – dựa vào mức chi tiêu bình quân đầu người
• 2.3. Những thành công.
• 2.4 Những khuyết điểm cần khắc phục
• Kết luận
• CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP XÁC ĐỊNH KHẤU TRỪ THUẾ TRONG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM.
• 3.1. Định hướng phát triển của thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 3.1.1. Đảm bảo tương đồng giữa hệ thống thuế thu nhập cá nhân của Việt nam với giữa hệ thống thuế thu nhập cá nhân của các quốc gia mà Việt nam ký kết tham gia
• 3.1.2. Phát huy tính hiệu quả của Luật thuế thu nhập cá nhân
• 3.1.3. Tầm quan trọng của thuế thu nhập cá nhân trong tương lai
• 3.2. Giải pháp chính
• 3.2.1. Phân nhóm đối tượng nộp thuế
• 3.2.2. Xây dựng quy trình xác định thuế theo tiêu chuẩn quốc tế
• 3.2.3. Xây dựng cơ chế điều chỉnh mức thuế và miễn giảm thuế theo thời gian.
• 3.2.4. Hình thành khoản khấu trừ thuế.
• 3.3. Giải pháp phụ trợ
• 3.3.1 Phát triển hạ tầng vật chất của ngành thuế.
• Hệ thống thông tin nội bộ.
• Phần mềm khai báo thuế thu nhập cá nhân..
• 3.3.2 Kiểm tra thuế.
• Xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá mức tuân thủ của đối tượng nộp thuế
• Kiểm tra thuế dựa theo rủi ro
• 3.3.2.3 Cơ chế phối hợp giữa các cơ quan có liên quan như thuế, ngân hàng, công an.
• Kết luận
• PHẦN KẾT LUẬN