Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Nghiên cứu ảnh hưởng của điều chỉnh lợi nhuận kế toán đến khả năng hoạt động liên tục của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam

Nghiên cứu ảnh hưởng của điều chỉnh lợi nhuận kế toán đến khả năng hoạt động liên tục của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam

Tác giả: Đinh Thị Thu Thảo

Lĩnh vực: Kinh tế

Nội dung tài liệu:
Luận văn này tập trung nghiên cứu về mối quan hệ giữa hành vi điều chỉnh lợi nhuận kế toán và khả năng hoạt động liên tục của các doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Nghiên cứu xem xét ảnh hưởng của các yếu tố tài chính và hành vi điều chỉnh lợi nhuận đến khả năng duy trì hoạt động của doanh nghiệp. Dữ liệu nghiên cứu bao gồm 80 công ty bị hủy niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam từ năm 2012 đến 30/06/2015, sử dụng báo cáo tài chính của hai năm trước khi bị hủy niêm yết và năm hủy niêm yết. Phương pháp nghiên cứu áp dụng bao gồm thống kê mô tả, phân tích tương quan và hồi quy tuyến tính để định lượng và xem xét mối quan hệ này. Nghiên cứu cung cấp bằng chứng thực nghiệm về tác động của điều chỉnh lợi nhuận đến khả năng hoạt động liên tục, đóng góp vào lý luận và thực tiễn quản trị tài chính tại Việt Nam.

Mục lục chi tiết:

• TRANG PHỤ BÌA
• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC HÌNH VẼ
• PHẦN MỞ ĐẦU
• CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC ĐÂY
• 1.1 Nghiên cứu trong nước
• 1.2 Nghiên cứu nước ngoài
• Kết luận chương 1
• CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT
• 2.1 Khả năng hoạt động liên tục (Going Concern)
• 2.1.1 Khái niệm
• 2.1.2 Trách nhiệm xem xét giả định hoạt động liên tục
• 2.1.3 Dấu hiệu vi phạm giả định hoạt động liên tục
• 2.1.4 Cách thức đo lường
• 2.1.4.1 Mô hình Altman Z-score (1968)
• 2.1.4.2 Mô hình Springate Z-score (1978)
• 2.1.4.3 Mô hình Fulmer H-score (1984)
• 2.2 Điều chỉnh lợi nhuận
• 2.2.1 Khái niệm
• 2.2.2 Cách phương pháp đo lường, dự đoán điều chỉnh lợi nhuận
• 2.2.2.1 Dựa trên các khoản dồn tích
• 2.2.2.2 Dựa trên phân bổ hoặc dịch chuyển thời gian các khoản chi phí
• 2.2.2.3 Thông qua công bố thông tin
• 2.3 Các lý thuyết cơ sở
• 2.3.1 Lý thuyết đại diện (Agency Theory)
• 2.3.1.1 Nội dung
• 2.3.1.2 Áp dụng lý thuyết
• 2.3.2 Lý thuyết thông tin bất cân xứng
• 2.3.2.1 Nội dung
• 2.3.2.2 Áp dụng lý thuyết
• 2.4 Xác định vấn đề nghiên cứu
• Kết luận chương 2
• CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1 Mô tả tổng thể và mẫu nghiên cứu
• 3.1.1 Mô tả tổng thể
• 3.1.2 Mẫu nghiên cứu
• 3.2 Mô hình nghiên cứu
• 3.2.1 Lựa chọn và đo lường biến nghiên cứu
• 3.2.1.1 Biến phụ thuộc – Chỉ số dự báo khả năng hoạt động liên tục (chỉ số Z, chỉ số H)
• 3.2.1.2 Biến độc lập – Biến kế toán dồn tích có thể điều chỉnh (DA)
• 3.2.1.3 Biến độc lập – Tỷ số Lợi nhuận sau thuế/ Tổng Tài sản (ROA)
• 3.2.1.4 Biến độc lập – Quy mô doanh nghiệp (SIZE)
• 3.2.1.5 Biến độc lập – Tỷ số Tổng Nợ phải trả/ Tổng tài sản (DEBT)
• 3.2.1.6 Biển độc lập – GROWTH
• 3.2.1.7 Biến độc lập – Tỷ số Tổng nợ phải trả/ Vốn chủ sở hữu (DR)
• 3.2.1.8 Biến độc lập – Tỷ số Giá thị trường của VCSH/ Tổng tài sản (TOBINQ)
• 3.2.2 Mô hình nghiên cứu
• 3.3 Quy trình thu thập và xử lý số liệu
• Kết luận chương 3
• CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 4.1 Thực trạng về hủy niêm yết tại thị trường chứng khoán Việt Nam
• 4.2 Thống kê mô tả các biến
• 4.3 Hệ số tương quan
• 4.4 Kết quả phân tích hồi quy
• 4.4.1 Kết quả hồi quy theo mô hình hồi quy hỗn hợp (Pooled OLS)
• 4.4.2 Kết quả hồi quy theo mô hình Logit
• 4.4.3 Kết quả hồi quy theo đơn vị xác suất (Probit)
• 4.4.4 Kết luận tổng hợp kết quả hồi quy
• Kết luận chương 4
• CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1 Kết luận
• 5.2 Kiến nghị
• 5.2.1 Đối với công ty niêm yết
• 5.2.2 Đối với nhà đầu tư
• 5.2.3 Đối với cơ quan quản lý
• 5.2.4 Đối với kiểm toán viên
• 5.3 Một số hạn chế của đề tài
• 5.4 Hướng nghiên cứu trong tương lai
• Kết luận chương 5
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC