Xem trước tài liệu

Đang tải tài liệu...

Thông tin chi tiết tài liệu

Định dạng: PDF
Số trang: 156 trang
Dung lượng: 1 MB

Giới thiệu nội dung

Hoàn Thiện Thủ Tục Kiểm Toán Trong Kiểm Toán Báo Cáo Tài Chính Nhằm Phát Hiện Gian Lận Và Sai Sót Tại Các Công Ty Đại Chúng Việt Nam

Tác giả: LÊ DUY NGỌC

Lĩnh vực: Kế toán – Kiểm toán

Nội dung tài liệu:

Luận văn này tập trung vào việc nghiên cứu và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận và sai sót trong kiểm toán báo cáo tài chính. Đề tài đi sâu vào phân tích tổng quan về gian lận, sai sót, lịch sử phát triển, các công trình nghiên cứu liên quan. Đồng thời, luận văn cũng khảo sát thực trạng gian lận và các thủ tục phát hiện gian lận đang được áp dụng tại các công ty kiểm toán ở Việt Nam. Cuối cùng, luận văn đưa ra quan điểm và các giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu quả của thủ tục kiểm toán trong việc phát hiện gian lận và sai sót tại các công ty đại chúng.

Mục lục chi tiết:

  • Lời mở đầu
  • Phần 1: Tổng quan về gian lận và sai sót và thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC.
    • 1.1 Tổng quan về gian lận và sai sót và các công trình nghiên cứu gian lận
      • 1.1.1 Định nghĩa gian lận và sai sót
      • 1.1.2 Lịch sử ra đời và phát triển gian lận
      • 1.1.3 Các công trình nghiên cứu về gian lận
        • 1.1.3.1 Công trình nghiên cứu của Edwin H. Sutherland
        • 1.1.3.2 Công trình nghiên cứu của Donald R.Cressey
        • 1.1.3.3 Công trình nghiên cứu của Dr.W.Steven Albrech
        • 1.1.3.4 Công trình nghiên cứu của Richard C. Hollinger
      • 1.1.4 Công trình nghiên cứu gian lận của Hiệp hội các nhà điều tra gian lận Hoa Kỳ (ACFES).
        • 1.1.4.1 Kết quả nghiên cứu
        • 1.1.4.2 Các phương pháp thực hiện gian lận trên báo cáo tài chính
        • 1.1.4.3 Đối tượng thực hiện gian lận
        • 1.1.4.4 Biện pháp phát hiện gian lận
    • 1.2 Tổng quan về trách nhiệm của KTV đối với gian lận và sai sót theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế
      • 1.2.1 Lịch sử ra đời và phát triển trách nhiệm KTV đối với gian lận và sai sót
      • 1.2.2 Trách nhiệm đối với việc lập và trình bày BCTC theo chuẩn mực hiện hành
    • 1.3 Thủ tục phát hiện gian lận trong kiểm toán BCTC theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế
      • 1.3.1 Lịch sử ra đời và phát triển các thủ tục kiểm toán
      • 1.3.2 Chuẩn mực số 240 – Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với gian lận
      • 1.3.3 Chuẩn mực 315 – Nhận diện và đánh giá rủi ro chứa sai sót trọng yếu thông qua việc hiểu biết về đơn vị và môi trường hoạt động của nó
      • 1.3.4 Chuẩn mực 320 – Xác định mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán
      • 1.3.5 Chuẩn mực 330 – Phản ứng của kiểm toán viên trên cơ sở đánh giá rủi ro
      • 1.3.6 Chuẩn mực 500 – Thu thập bằng chứng kiểm toán
      • 1.3.7 Chuẩn mực 520 – Thủ tục phân tích
      • 1.3.8 Chuẩn mực 530 – Lấy mẫu kiểm toán
    • 1.4 Bài học kinh nghiệm
    • Kết luận phần I
  • Phần 2: Thực trạng gian lận và thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trong kiểm toán BCTC tại các công ty kiểm toán Việt Nam.
    • 2.1 Thực trạng gian lận và sai sót trên BCTC tại các công ty đại chúng
      • 2.1.1 Đặc điểm công ty đại chúng
        • 2.1.1.1 Các quy định pháp lý liên quan đến công ty đại chúng
        • 2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty đại chúng
      • 2.1.2 Các phương pháp gian lận trên BCTC tại các công ty đại chúng
        • 2.1.2.1 Khai khống doanh thu, khai thiếu chi phí
        • 2.1.2.2 Áp dụng sai phương pháp lập dự phòng
        • 2.1.2.3 Không công bố thông tin
        • 2.1.2.4 Kết luận về các loại gian lận thường xảy ra trong thực tế
      • 2.1.3 Đánh giá chung về thực trạng gian lận và sai sót
        • 2.1.3.1 Đối tượng thực hiện gian lận
        • 2.1.3.2 Động cơ gian lận
        • 2.1.3.3 Các khoản mục thường phát sinh gian lận
        • 2.1.3.4 Phương pháp thực hiện gian lận
    • 2.2 Thực trạng áp dụng các thủ tục phát hiện gian lận tại các công ty kiểm toán VN
      • 2.2.1 Đặc điểm của kiểm toán độc lập Việt Nam
        • 2.2.1.1 Đặc điểm hoạt động của kiểm toán độc lập Việt Nam
        • 2.2.1.1.1 Các quy định pháp lý liên quan đến hoạt động kiểm toán độc lập
        • 2.2.1.1.2 Hoạt động của Hội kiểm toán viên hành nghề (VACPA)
        • 2.2.1.2 Hình thức pháp lý của công ty kiểm toán
        • 2.2.1.3 Đội ngũ nhân viên kiểm toán
        • 2.2.1.4 Tình hình hoạt động của các công ty kiểm toán
        • 2.2.1.5 Kết quả hoạt động của các công ty kiểm toán
      • 2.2.2 Thực trạng về các quy định pháp lý liên quan đến kiểm toán cho công ty đại chúng
        • 2.2.2.1 Điều kiện được kiểm toán công ty đại chúng
        • 2.2.2.2 Trách nhiệm của KTV theo các quy định hiện hành
          • 2.2.2.2.1 Trách nhiệm KTV khi hành nghề kiểm toán
          • 2.2.2.2.2 Trách nhiệm KTV đối với gian lận và sai sót
          • 2.2.2.2.3 Đánh chung về các quy định pháp lý liên quan đến trách nhiệm kiểm toán độc lập
      • 2.2.3 Thực trạng áp dụng các thủ tục phát hiện gian lận trong cuộc kiểm toán BCTC tại các công ty kiểm toán Việt Nam
        • 2.2.3.1 Đối với các công ty kiểm toán thuộc nhóm Big Four tại Việt Nam
          • 2.2.3.1.1 Chuẩn bị kiểm toán
          • 2.2.3.1.2 Thực hiện kiểm toán
          • 2.2.3.1.3 Hoàn thành kiểm toán
        • 2.2.3.2 Đối với các công ty kiểm toán Việt Nam có quy mô trung bình trở lên (trên 50 nhân viên)
          • 2.2.3.2.1 Chuẩn bị kiểm toán
          • 2.2.3.2.2 Thực hiện kiểm toán
          • 2.2.3.2.3 Hoàn thành kiểm toán
        • 2.2.3.3 Đối với các công ty kiểm toán Việt Nam có quy mô nhỏ (đủ điều kiện kiểm công ty đại chúng)
        • 2.2.3.4 Đánh giá chung về thực trạng áp dụng các thủ tục phát hiện gian lận và sai sót tại các công ty kiểm toán Việt Nam
          • 2.2.3.4.1 Ưu điểm
          • 2.2.3.4.2 Tồn tại
    • Kết luận phần II
  • Phần 3 : Quan điểm và giải pháp hoàn thiện các thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận và sai sót trên BCTC tại các công ty đại chúng.
    • 3.1 Quan điểm hoàn thiện
      • 3.1.1 Hoàn thiện các chuẩn mực kế toán, kiểm toán
      • 3.1.2 Hoàn thành, công bố luật Kiểm toán độc lập
      • 3.1.3 Thành lập một tổ chức độc lập chuyên giám sát, kiểm tra việc tuân thủ các quy định của luật
    • 3.2 Giải pháp hoàn thiện
      • 3.2.1 Hòan thiện chuẩn mực kiểm toán
        • 3.2.1.1 Hiệu đính chuẩn mực về trách nhiệm kiểm toán viên đối với gian lận và sai sót (VSA 240)
        • 3.2.1.2 Bổ sung vào VSA 320 “Tính trọng yếu trong kiểm toán” phần hướng dẫn xác định mức trọng yếu
        • 3.2.1.3 Bổ sung vào VSA 500 “Bằng chứng kiểm toán” một số ghi chú khi thu thập bằng chứng kiểm toán
        • 3.2.1.4 Ban hành chuẩn mực 315
      • 3.2.2 Hòan thiện thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC tại các công ty đại chúng
        • 3.2.2.1 Quy trình kiểm toán
        • 3.2.2.2 Hoàn thiện thủ tục phát hiện gian lận
          • 3.2.2.2.1 Thủ tục phỏng vấn
          • 3.2.2.2.2 Thủ tục phân tích
          • 3.2.2.2.3 Hướng dẫn thủ tục kiểm toán chi tiết đối với các tình huống gia tăng rủi ro gian lận trên báo cáo tài chính
    • 3.3 Các biện pháp để thực hiện các giải pháp
      • 3.3.1 Nâng cao chất lượng kiểm toán
      • 3.3.2 Nâng cao trình độ nghiệp vụ KTV
      • 3.3.3 Xây dựng văn hóa đặc trưng công ty
      • 3.3.4 Tăng cường hợp tác để trở thành thành viên hãng kiểm toán quốc tế
    • Kết luận phần III
    • Phần kết luận chung
  • Tài liệu tham khảo
  • Phụ lục 1 : Phiếu khảo sát thực trạng gian lận và sai sót trên BCTC tại VN
  • Phụ lục 2 : Chương trình kiểm toán chi tiết
  • Phụ lục 3 : Bảng câu hỏi phỏng vấn